На прошлой неделе ФНС оказалась едва ли не главным поставщиком новостей, связанных с экономической преступностью.

Во-первых, стало известно о письме ФНС № ЕД-4-15/13247 «О профилактике нарушений налогового законодательства», в котором перечислялись «диагностические критерии», по которым налоговики будут выявлять фирмы-однодневки. Если коротко, список подозрительных критериев можно свести к десяти пунктам.

1. Присутствие на допросах со стороны компании представителей/юристов/адвокатов, слишком осведомленных о специфике дел компании.
2. Неявка руководителя компании или ИП на допросы два или более раз.
3. Проживание руководителя или ИП не по месту регистрации.
4. Отсутствие организации по адресу регистрации или отсутствие договора аренды с собственником помещения.
5. Расчетные счета в банках, открытые не по месту регистрации компании.
6. «Нулевая» отчетность на протяжении нескольких налоговых периодов.
7. Отсутствие у руководителя компании дохода.
8. Изменения руководства незадолго до сдачи отчетности.
9. Почти идентичные суммы доходов и расходов в декларации, притом, что заявления о возврате НДС достигают 98% выплаченного налога.
10. Установленные факты обналичивания средств.

Само письмо датируется еще 10 июля, но СМИ заинтересовались им лишь несколько дней назад.

Документ вызвал в профессиональной среде бурное обсуждение. Особенно досталось пунктам о том, что теперь в налоговую якобы нельзя приходить с адвокатом, а также «запретом» на проживание для руководителя фирмы не по адресу прописки. Федеральная палата адвокатов даже обратилась в Генпрокуратуру с жалобой на ФНС, аргументировав ее тем, что присутствие адвоката на допросе, которое является не только законным, но и ответственным и правовым поведением любого гражданина, трактуется как подозрительное и даже отягчающее обстоятельство.

Другие, например, издание о личных финансах Т-Ж, напротив, выступили в защиту налоговиков. Т-Ж опубликовал подробный разбор критериев ФНС и не увидел в них ничего сенсационного. Основная мысль – как любые диагностические признаки, сами по себе критерии ФНС ничего не значат, а для выявления однодневок могут использоваться только в комплексе. К тому же, по мнению интернет-издания, даже если у компании есть сразу несколько признаков однодневки, но при этом она ведет свою деятельность совершенно легально, это практически ничем не грозит руководителю, кроме, разве что, времени, потраченного на дачу объяснений.

Активность ФНС в борьбе с однодневками понятна. Примерно месяц назад инспекция уже отчиталась о том, что число однодневок в России упало до исторического минимума и сейчас не превышает 7% всех юрлиц – притом, что в 2011-м году их доля достигала 40%. Интерес бизнеса к однодневкам резко снизился после внедрения системы автоматического контроля над возмещением НДС: по данным налоговиков, это позволило практически удвоить сборы в федеральный бюджет. Что касается обналички, заниматься ею стало в разы рискованнее, что сказалось на стоимости услуг: если в 2013-м комиссия за обналичку составляла около 3%, то сейчас эта цифра выросла до 17%, что ставит под вопрос экономическую целесообразность этой процедуры для бизнеса.

В регулярном использовании фирм-однодневок участники рынка подозревали фигуранта второй топ-новости прошедшей недели от ФНС – один из крупнейших в России интернет-гипермаркетов техники Pleer.Ru. В минувший понедельник налоговики совместно с ФСБ провели масштабный обыск в офисе на улице Мастеркова, а затем сообщили о «пресечении незаконной деятельности одного из интернет-магазинов электроники».

Внимание ФНС в данном случае привлекло не использование фирм-однодневок, а отсутствие онлайн-касс, от использования которых Pleer.Ru уклонялся в течение целого года. Однако конкуренты «Плеера» (а основатель интернет-магазина DNS Дмитрий Алексеев даже провел там контрольную закупку) утверждали: юридические лица, через которых ведет бизнес Pleer.Ru, живут недолго, после чего ликвидируются. Алексеев, в частности, предполагал, что такое использование компаний вкупе с «левыми чеками» и подозрительно низкой ценой говорят о «вероятности построения схемы обнала денег и контрабандного ввоза товара».

В настоящее время сайт Pleer.Ru возобновил свою работу. В каталоге снова появились товары, их можно добавить в корзину. Пока неизвестно, насколько тяжелыми для интернет-магазина будут последствия претензий налоговиков и какими суммами они будут измеряться. Однако весьма вероятно, что Плеер.Ру не станет последним из крупных и известных на рынке игроков, которому предстоит столкнуться с давлением ФНС. Мир технологий становится все более прозрачным. А значит, в скором времени фирмы-однодневки, очень может быть, уйдут в прошлое. Придет ли что-то новое им на смену? ЭПС будет следить за развитием событий.